Многодетные семьи в России имеют право на федеральный налоговый вычет по земельному налогу. Это означает, что налоговая база по земельному налогу может быть уменьшена на кадастровую стоимость 600 квадратных метров участка. Такая мера поддержки позволяет значительно снизить или полностью обнулить сумму налога для многих семей.
Кого касается эта льгота
Право на федеральный вычет имеют граждане, у которых трое и более детей. Важно учитывать возраст детей:
- До 18 лет: Если все дети младше 18 лет.
- С 2026 года – до 23 лет: Если дети старше 18, но младше 23 лет и обучаются в образовательных организациях по очной форме обучения.
Эта льгота предоставляется как одному, так и второму родителю, если у каждого из них есть облагаемые налогом земельные участки. При этом не имеет значения, есть ли у органов соцзащиты сведения о втором родителе. Основанием является Письмо Федеральной налоговой службы от 24 июня 2019 г. № БС-4-21/12220@.
Как работает вычет
Суть вычета заключается в уменьшении налоговой базы. Это не прямая скидка с налога, а уменьшение той суммы, от которой рассчитывается налог. Налоговая база уменьшается на кадастровую стоимость 600 кв. м площади земельного участка. Если кадастровая стоимость 600 кв. м равна или превышает кадастровую стоимость всего участка, налог за этот участок платить не придется. Норма закреплена в п. 5 ст. 391 НК РФopen_in_new.
Важно: Вычет применяется только в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика (п. 6.1 ст. 391 НК РФopen_in_new). Если у вас несколько участков, выберите тот, по которому вычет будет наиболее выгоден.
Как получить вычет: порядок действий
Чтобы воспользоваться льготой, необходимо уведомить налоговый орган о выбранном участке.
- Выбор участка: Определите, какой из ваших земельных участков вы хотите использовать для применения вычета.
- Подготовка уведомления: Составьте уведомление о выбранном участке.
- Подача уведомления: Направьте уведомление в налоговый орган. Это можно сделать лично, по почте или через МФЦ.
- Сроки: Уведомление нужно подать не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного участка применяется вычет.
- Рассмотрение: Налоговый орган рассмотрит ваше уведомление в течение 30 дней с даты получения.
Когда вычет не применяется
Есть важные исключения, когда федеральный вычет по земельному налогу не действует:
- Участки детей: Вычет не применяется к участкам, которые находятся в собственности несовершеннолетних детей из многодетной семьи.
- Долевая собственность: Если участок находится в долевой собственности родителя и ребенка, родитель может применить вычет только к своей доле. Доля ребенка не подпадает под этот вычет.
Если весь участок оформлен на ребенка, вычет родителя к нему не применяется. У несовершеннолетнего могут быть другие льготы по местным правилам, но это уже не федеральный вычет для многодетных родителей.
Пример применения вычета
Представим семью, где родители владеют земельным участком площадью 12 соток (1200 кв. м) в долевой собственности – по 1/2 каждому. Это означает, что каждому родителю принадлежит по 6 соток (600 кв. м).
- Каждый родитель имеет право на вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м.
- Поскольку доля каждого родителя составляет 600 кв. м, и вычет покрывает именно эту площадь, то налоговая база для каждого родителя будет уменьшена до нуля.
- В итоге, земельный налог за этот участок семья платить не будет.