Хорошие новости для тех, кто планирует оформить налоговый вычет за обучение! С 2024 года процедура значительно упрощается: вместо целого пакета документов в налоговую достаточно будет предоставить всего одну справку. Это касается расходов, понесённых в 2024 и последующих годах, но важно помнить, что для прошлых периодов действуют старые правила.
Что изменилось в подаче документов
С 1 января 2024 года для получения социального налогового вычета на обучение существенно сократился перечень необходимых документов. Теперь налогоплательщикам не нужно собирать договоры, лицензии и все чеки об оплате, если речь идёт о расходах, понесённых начиная с 2024 года.
Для расходов на обучение, понесённых в 2024 и 2025 годах, достаточно приложить к декларации 3-НДФЛ только справку об оплате образовательных услуг. Эта справка должна быть выдана образовательной организацией или индивидуальным предпринимателем, ведущим образовательную деятельность. Форма справки утверждена Приказом ФНС России от 18 октября 2023 г. № ЕД-7-11/755@.
Когда справка не нужна вовсе
Процесс может стать ещё проще, если образовательная организация или индивидуальный предприниматель самостоятельно передадут сведения о ваших расходах в налоговые органы. В таком случае вам не потребуется представлять никакие документы, а информация о вычете будет автоматически отображаться в вашем личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Документы для вычета за прошлые годы
Важно помнить, что новые правила касаются только расходов, понесённых с 2024 года. Если вы хотите получить вычет за обучение, оплаченное в 2023 году или ранее, вам потребуется полный пакет документов.
| Год расходов | Необходимые документы для подтверждения |
|---|---|
| 2023 | Договор с образовательным учреждением, копия лицензии (если её реквизитов нет в договоре), чеки или квитанции об оплате услуг |
| 2024 и последующие | Справка об оплате образовательных услуг (по форме, утверждённой Приказом ФНС России от 18 октября 2023 г. № ЕД-7-11/755@) |
Изменения в лимитах вычетов
Помимо упрощения процедуры подачи документов, с 1 января 2024 года также изменились предельные размеры социальных налоговых вычетов. Это хорошая новость, так как теперь можно вернуть больше средств.
- Общий лимит социальных вычетов (кроме дорогостоящего лечения, обучения детей и пожертвований): увеличен со 120 000 рублей до 150 000 рублей за налоговый период.
- Лимит вычета на обучение детей до 24 лет и подопечных до 18 лет: увеличен с 50 000 рублей до 110 000 рублей на ребёнка для обоих родителей (опекуна, попечителя) за календарный год.
Эти изменения позволяют вернуть больше НДФЛ, если ваши расходы на обучение и другие социальные нужды превышают прежние лимиты. Налоговый вычет можно оформить за три предыдущих календарных года. Например, в 2026 году можно вернуть НДФЛ за 2025, 2024 и 2023 годы.