Федеральная налоговая служба (ФНС) России выпустила важные разъяснения, которые касаются порядка оформления и получения налоговых вычетов. Эти уточнения помогут многим гражданам правильно воспользоваться своим правом на возврат части уплаченного НДФЛ, особенно в части расходов на обучение и лечение. Разъяснения касаются как подтверждающих документов, так и специфических ситуаций, например, оплаты обучения образовательным кредитом или распределения вычетов между супругами.
Что уточнила ФНС по социальным вычетам
ФНС России ответила на ряд вопросов, которые часто возникают у налогоплательщиков при оформлении социальных вычетов. Эти вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ при расходах на обучение, лечение и другие социально значимые цели.
Вычет за обучение, оплаченное кредитом
Теперь официально подтверждено: если обучение было оплачено за счет образовательного кредита, обучающийся (заемщик) имеет право на налоговый вычет по НДФЛ в размере фактически понесенных затрат. Для подтверждения этих расходов потребуется справка об оплате услуг, которую выдает образовательная организация. Это важное уточнение для тех, кто пользуется кредитными программами для получения образования.
Вычет за лечение в рассрочку
Социальный вычет за медицинские услуги можно получить даже в том случае, если оплата производилась в рассрочку. Главное условие — наличие справки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением. Сумма вычета будет рассчитываться исходя из общей суммы трат, указанной в этой справке, независимо от графика платежей.
Аннулирование имущественного вычета и социальный вычет
Если вы уже подавали декларацию на имущественный вычет, но хотите оформить социальный вычет (например, за медицинские услуги), вам необходимо подать уточненную налоговую декларацию. В ней следует указать все вычеты за год: как первоначальные сведения по имущественному вычету, так и новый социальный вычет. Это актуально, если налоговая база при получении имущественного вычета не была использована в полном объеме.
Важно: При подаче уточненной декларации убедитесь, что вычеты не превышают налогооблагаемую базу, иначе часть вычета может быть перенесена на следующий год или не будет учтена.
Требования к подтверждающим документам
Особое внимание ФНС уделила требованиям к справкам для подтверждения права на вычеты, что является ключевым моментом для успешного оформления.
Справка об оплате обучения: кто может выдать
Для получения социального вычета за обучение крайне важно, кто выдает справку об оплате. ФНС четко разъяснила:
- Самозанятый-преподаватель не может выдать справку для налогового вычета.
- Индивидуальный предприниматель (ИП) может выдать такую справку, если:
- У него есть наемные сотрудники и лицензия на образовательную деятельность.
- Он работает без наемных сотрудников, но в ЕГРИП у него прописаны коды ОКВЭД, связанные с образованием (в этом случае лицензия не требуется).
Это разъяснение помогает избежать ошибок при выборе образовательных услуг и оформлении документов.
Справка от медучреждения: на чье имя
Справка об оплате медицинских услуг для оформления социального вычета должна быть выдана на имя налогоплательщика, который заявляет вычет. Однако есть важный нюанс для супругов:
- Если лечение проходила жена, а оплачивал муж (или наоборот), супруги вправе распределить произведенные траты по договору. В этом случае справка может быть выдана на имя того супруга, который заявляет вычет, или на обоих с указанием долей.
Общие напоминания о налоговых вычетах
ФНС также напомнила, что помимо социальных вычетов (ст. 219 НК РФopen_in_new), существуют и другие виды вычетов, которые позволяют налоговым резидентам уменьшить сумму дохода, облагаемую НДФЛ:
- Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФopen_in_new) — например, вычеты на детей.
- Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФopen_in_new) — для тех, кто инвестирует через индивидуальные инвестиционные счета (ИИС).
- Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФopen_in_new) — для определенных категорий налогоплательщиков, например, авторов произведений, индивидуальных предпринимателей.
Для получения подробной информации и оформления вычетов рекомендуется обращаться на официальный сайт ФНС Россииopen_in_new или в территориальные налоговые органы.