Федеральная налоговая служба (ФНС) России опубликовала подробные разъяснения о том, как граждане могут воспользоваться налоговыми вычетами по НДФЛ. Эта информация поможет вернуть часть уплаченного налога за различные расходы, такие как лечение, обучение или покупка недвижимости. Разъяснения касаются как видов вычетов, так и способов их получения.
Что такое налоговые вычеты и какие они бывают
Налоговые вычеты — это суммы, на которые уменьшается налогооблагаемая база (доход, с которого удерживается НДФЛ) или с которых возвращается уже уплаченный налог. ФНС систематизировала основные виды вычетов, предусмотренные Налоговым кодексом РФ. Понимание этих категорий поможет определить, на какой возврат вы можете претендовать.
Основные виды налоговых вычетов
| Вид вычета | Описание | Основание (НК РФ) |
|---|---|---|
| Стандартные | Для льготных категорий граждан и лиц с детьми | ст. 218 НК РФopen_in_new |
| Социальные | Расходы на лечение, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги | ст. 219 НК РФopen_in_new |
| Инвестиционные | Операции на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС) | ст. 219.1 НК РФopen_in_new |
| На долгосрочные сбережения | Взносы в негосударственные пенсионные фонды | ст. 219.2 НК РФopen_in_new |
| Имущественные | Приобретение жилья, земли, а также продажа некоторых видов имущества | ст. 220 НК РФopen_in_new |
| Профессиональные | Для ИП, лиц по договорам ГПХ, авторов вознаграждений | ст. 221 НК РФopen_in_new |
| Другие вычеты | Перенос убытков от операций с ценными бумагами, ПФИ, участия в инвесттовариществе | ст. 220.1 НК РФopen_in_new, ст. 220.2 НК РФopen_in_new |
Кто может воспользоваться вычетами
Налоговые вычеты доступны гражданам, которые являются налоговыми резидентами РФ и получают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (за исключением дивидендов). Это означает, что если вы официально трудоустроены, получаете зарплату, сдаёте имущество в аренду или имеете другие облагаемые доходы, вы можете претендовать на возврат части уплаченных налогов.
Важно помнить, что вычеты предоставляются только в пределах фактически уплаченного НДФЛ. Если вы не платили НДФЛ (например, получали только необлагаемые доходы), то и вернуть ничего не сможете.
Как получить налоговый вычет: три основных способа
ФНС выделила три ключевых способа получения налоговых вычетов, каждый из которых имеет свои особенности и сроки.
-
Подача декларации 3-НДФЛ по окончании года. Это наиболее распространённый способ. После завершения календарного года, в котором возникло право на вычет, вы подаёте в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. К декларации необходимо приложить все подтверждающие документы (договоры, чеки, справки об оплате, свидетельства и т.д.). После проверки декларации налоговая возвращает излишне уплаченный налог на ваш банковский счёт.
-
Через работодателя до окончания года. Некоторые виды вычетов можно получить, не дожидаясь конца года. Для этого нужно обратиться в налоговую инспекцию за уведомлением, подтверждающим ваше право на вычет. Получив такое уведомление, вы передаёте его своему работодателю. С этого момента работодатель перестаёт удерживать НДФЛ из вашей зарплаты до тех пор, пока не будет исчерпана сумма вычета.
-
В упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика. Этот способ становится всё более популярным благодаря своей простоте. Он доступен для определённых видов вычетов, перечисленных в п. 1 ст. 221.1 НК РФopen_in_new. В этом случае вам не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ. Налоговая инспекция самостоятельно формирует предзаполненное заявление на основе имеющихся у неё данных (например, от банков или брокеров), которое появляется в вашем личном кабинете налогоплательщикаopen_in_new. Вам остаётся только проверить данные и подписать заявление электронной подписью.
Куда обращаться за дополнительной информацией
Для получения более подробной информации о конкретных видах вычетов, перечнях необходимых документов и порядке их оформления вы всегда можете обратиться на официальный сайт ФНС Россииopen_in_new или в территориальный налоговый орган по месту жительства. Также на сайте ФНС доступны интерактивные сервисы и подробные инструкции по заполнению деклараций.