Хорошие новости для студентов и их родителей: теперь официально подтверждено, что социальный налоговый вычет за обучение можно получить одновременно. Это значит, что если и студент, и его родитель оплачивали обучение, каждый из них вправе претендовать на возврат части потраченных средств, соблюдая установленные лимиты.
Что именно уточнил Минфин
Министерство финансов Российской Федерацииopen_in_new в своем Письме от 2 апреля 2026 г. № 03-04-05/27441open_in_new разъяснило порядок применения социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерацииopen_in_new. Ведомство подтвердило, что как сам обучающийся, так и его родитель (опекун, попечитель) могут по самостоятельным основаниям получить социальный налоговый вычет на обучение. Каждый из них вправе вернуть часть фактически произведенных расходов, но в пределах установленных законом ограничений.
Это разъяснение устраняет возможные разночтения и подтверждает право на двойной вычет, если расходы были понесены разными налогоплательщиками.
Кто имеет право на вычет и какие лимиты действуют
Право на социальный налоговый вычет за обучение имеют физические лица, которые являются налоговыми резидентами РФ и получают доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% или 15%.
Вычеты предоставляются в следующих размерах:
- Для самого налогоплательщика (студента): в сумме, уплаченной за собственное обучение в образовательных организациях. Максимальный размер вычета составляет 150 000 рублей в год. Это означает, что вернуть можно до 13% от этой суммы, то есть до 19 500 рублей.
- Для родителя (опекуна, попечителя): в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте до 24 лет или подопечных в возрасте до 18 лет. Обязательное условие — обучение должно быть по очной форме. Максимальный размер вычета составляет 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Возврат составит до 13% от этой суммы, то есть до 14 300 рублей на каждого ребенка.
Важно отметить, что лимит в 150 000 рублей для самого налогоплательщика является общим для всех социальных вычетов (кроме вычета на дорогостоящее лечение). То есть, если вы, помимо обучения, оплачивали лечение или добровольное страхование жизни, все эти расходы суммируются и не могут превышать 150 000 рублей в год.
Условия получения вычета
Чтобы получить социальный вычет, необходимо соблюсти ряд условий, установленных статьей 219 Налогового кодекса РФopen_in_new:
- Наличие доходов, облагаемых НДФЛ: Вычет предоставляется только с тех доходов, с которых уплачивается налог на доходы физических лиц (например, зарплата).
- Наличие документов об оплате: Необходимо иметь платежные документы (чеки, квитанции, платежные поручения), подтверждающие факт оплаты обучения.
- Договор с образовательной организацией: Должен быть заключен договор с организацией, имеющей лицензию на образовательную деятельность.
- Возраст и форма обучения для детей: Для вычета за ребенка (подопечного) возраст не должен превышать 24 лет (для детей) или 18 лет (для подопечных), а форма обучения должна быть очной.
Как оформить вычет
Оформить социальный налоговый вычет можно двумя способами:
- Через налоговую инспекцию: По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в Федеральную налоговую службуopen_in_new. К декларации прилагаются подтверждающие документы (копия договора на обучение, копия лицензии образовательной организации, платежные документы, справка об очной форме обучения для детей, свидетельство о рождении/документ об опеке).
- Через работодателя: Вычет можно получить в течение года, не дожидаясь его окончания. Для этого нужно обратиться в налоговую инспекцию за уведомлением о праве на социальный вычет. После получения такого уведомления его необходимо предоставить работодателю, который перестанет удерживать НДФЛ из вашей зарплаты до тех пор, пока сумма вычета не будет исчерпана.
Пример одновременного получения вычета
Представим ситуацию:
- Студент Иван оплатил свое обучение в вузе на сумму 100 000 рублей.
- Его отец, Петр, оплатил обучение Ивана на сумму 80 000 рублей.
В этом случае:
- Иван может получить вычет за свое обучение в размере 100 000 рублей (что меньше лимита в 150 000 рублей). Возврат составит 13 000 рублей.
- Петр может получить вычет за обучение сына в размере 80 000 рублей (что меньше лимита в 110 000 рублей на ребенка). Возврат составит 10 400 рублей.
Таким образом, общая сумма возврата НДФЛ для семьи составит 23 400 рублей, при этом каждый из них воспользовался своим правом на вычет в рамках установленных лимитов и условий.