С 1 сентября 2026 года меняются правила получения налогового вычета по договорам добровольного страхования жизни. Теперь эти расходы будут учитываться в рамках нового вычета на долгосрочные сбережения граждан, что принесёт как новые возможности, так и важные нюансы для налогоплательщиков.
Что изменилось и почему это важно
Федеральный закон от 17 ноября 2025 года № 418-ФЗ вносит существенные поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации. Главное изменение заключается в том, что расходы на уплату страховых взносов по договорам страхования жизни теперь включаются в состав налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан. Это означает, что привычный социальный вычет по страхованию жизни, действовавший до 1 сентября 2026 года, уходит в прошлое для новых договоров.
До 1 сентября 2026 года расходы на страхование жизни давали право на социальный налоговый вычет в пределах общего лимита 150 тыс. руб. за налоговый период (за исключением расходов на обучение детей и дорогостоящее лечение) согласно пункту 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.
Новые лимиты и условия для вычета
С 1 сентября 2026 года вступают в силу новые лимиты и условия для получения вычета, которые значительно отличаются от прежних. Налоговая служба (ФНС Россииopen_in_new) разъясняет, что предельная величина налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан составит 400 тыс. рублей за налоговый период. Это почти в три раза больше, чем общий лимит для социальных вычетов.
Более того, предусмотрена возможность увеличения лимита для определённых категорий договоров:
- 400 тыс. рублей — стандартный лимит для вычета на долгосрочные сбережения.
- 500 тыс. рублей — лимит может быть увеличен, если взносы уплачены по договорам, заключенным в пользу детей до достижения ими 18 лет (или до 24 лет при очной форме обучения), при соблюдении установленных условий.
Ключевые условия для получения вычета
Чтобы воспользоваться новым налоговым вычетом, необходимо одновременное соблюдение нескольких важных условий:
- Дата заключения договора: Договор добровольного страхования жизни должен быть заключен начиная с 1 января 2025 года.
- Срок действия договора: Срок действия договора должен составлять не менее 10 лет с даты заключения до даты первой выплаты. Однако для договоров, заключенных в 2025–2026 годах, предусмотрено послабление – срок действия должен быть не менее 5 лет.
- Выгодоприобретатель: Договор должен быть заключен в пользу самого налогоплательщика, членов его семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом РФopen_in_new.
- Количество договоров: Налогоплательщик может быть выгодоприобретателем не более чем по трем договорам страхования жизни, по которым заявляется данный вычет.
Переходный период: возможность выбора
Налоговые органы обращают внимание на наличие переходного периода, который касается страховых взносов, уплаченных по договорам добровольного страхования жизни в 2025 году. В этом случае налогоплательщик получает право выбора:
- Воспользоваться новым вычетом на долгосрочные сбережения граждан (при соблюдении всех вышеуказанных условий).
- Воспользоваться социальным налоговым вычетом по прежним правилам.
Это даёт возможность оценить, какой из вариантов будет более выгодным в конкретной ситуации, учитывая лимиты и условия каждого вида вычета.
Что делать налогоплательщикам
- Проанализируйте свои договоры: Если у вас есть действующие договоры страхования жизни или вы планируете их заключить, внимательно изучите даты их заключения и сроки действия.
- Оцените выгоду: Для взносов, уплаченных в 2025 году, сравните потенциальную выгоду от социального вычета (лимит 150 тыс. руб.) и нового вычета на долгосрочные сбережения (лимит 400/500 тыс. руб.), учитывая все условия.
- Соблюдайте условия: Убедитесь, что ваши договоры соответствуют новым требованиям по срокам, выгодоприобретателям и количеству договоров, чтобы иметь право на вычет.
- Следите за разъяснениями: ФНС Россииopen_in_new будет публиковать дополнительные разъяснения по применению новых правил. Рекомендуется регулярно проверять официальные источники информации.