С 1 сентября 2026 года вступает в силу обновленная форма налоговой декларации 3-НДФЛ. Это изменение касается граждан, которые уплачивали взносы по договорам добровольного страхования жизни в 2025 году и теперь могут получить налоговый вычет. Новая форма позволяет выбрать один из двух видов вычетов, что упрощает процесс возврата части уплаченных налогов.
Что изменилось в форме 3-НДФЛ
Федеральная налоговая служба (ФНС Россииopen_in_new) скорректировала форму декларации 3-НДФЛ (КНД 1151020) и порядок её заполнения приказом от 25.05.2026 N ЕД-1-11/333@. Главное нововведение — возможность отразить в декларации один из двух видов налоговых вычетов по выбору налогоплательщика, связанных с добровольным страхованием жизни.
Эти изменения направлены на реализацию прав граждан на получение вычетов и призваны сделать процесс более удобным. Если у вас есть основания для получения других налоговых вычетов за 2025 год, их также необходимо отразить в одной декларации 3-НДФЛ.
Какие вычеты можно получить
Обновленная форма 3-НДФЛ предоставляет возможность выбрать один из следующих налоговых вычетов за страховые взносы, уплаченные в 2025 году по договорам добровольного страхования жизни:
- Вычет на долгосрочные сбережения граждан (подпункт 5 пункта 1 статьи 219.2 НК РФopen_in_new).
- Социальный вычет (подпункт 4 пункта 1 статьи 219 НК РФopen_in_new).
Важно: выбор между этими вычетами доступен только для взносов, уплаченных по договорам, заключенным в 2025 году. Если договор был заключен до 1 января 2025 года, применяется только социальный вычет.
Для кого это важно и какие условия нужно соблюсти
Новые правила касаются всех граждан, которые в 2025 году уплачивали страховые взносы по договорам добровольного страхования жизни. Чтобы воспользоваться вычетом, необходимо соблюсти ряд условий:
- Период уплаты взносов: Взносы должны быть уплачены в 2025 году.
- Стороны договора: Договор должен быть заключен в свою пользу либо в пользу членов семьи или близких родственников (супруга/супруги, родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, братьев, сестер и других).
- Срок действия договора: Договор должен быть заключен на срок не менее пяти лет.
Как отразить вычеты в декларации
Для корректного отражения вычетов в новой форме 3-НДФЛ внесены изменения в Приложение 5 «Расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан».
| Элемент формы | Изменение |
|---|---|
| Строка 255 | Добавлена для отражения вычета на долгосрочные сбережения или социального вычета по страхованию жизни. |
| Строка 021 | Появился новый код вида договора – 5. |
Эти изменения позволят налогоплательщикам чётко указать вид вычета, на который они претендуют. При этом, если у вас есть другие основания для получения вычетов за 2025 год, их также следует включить в ту же декларацию 3-НДФЛ.