Федеральная налоговая служба (ФНС России) опубликовала важные разъяснения для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей (ИП), применяющих налог на профессиональный доход (НПД). Эти уточнения касаются уплаты страховых взносов, работы с бывшими работодателями, особенностей ведения деятельности в разных регионах и условий сохранения статуса плательщика НПД при превышении лимита дохода. Разберём ключевые моменты, чтобы избежать ошибок и проблем с налоговой.
Страховые взносы для самозанятых: обязательство или выбор?
Один из частых вопросов, волнующих самозанятых, касается уплаты страховых взносов. ФНС чётко разъяснила, что ИП на НПД освобождены от обязательных страховых взносов на период применения этого специального налогового режима. Это означает, что вам не нужно ежемесячно или ежеквартально перечислять фиксированные платежи в Социальный фонд России, как это делают ИП на других системах налогообложения.
Однако это не лишает самозанятых возможности формировать свою будущую пенсию. Вы можете добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и самостоятельно перечислять взносы. Это регулируется подпунктом 6 пункта 1 статьи 29 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации». Такой подход позволяет вам контролировать размер своих будущих пенсионных накоплений.
Работа с бывшими работодателями: когда это возможно?
Многие самозанятые рассматривают возможность сотрудничества со своими бывшими работодателями. ФНС подтвердила, что ИП на НПД имеет право оказывать услуги юридическому лицу, с которым он ранее состоял в трудовых отношениях. Однако здесь есть строгое условие:
Со дня расторжения трудового соглашения должно пройти более двух лет. Если это требование не соблюдено, доходы, полученные от такого сотрудничества, не будут признаваться объектом налогообложения НПД. В этом случае вам придётся уплачивать налог с этих доходов по другой системе налогообложения, что может быть менее выгодно.
Поэтому, прежде чем заключать договор с бывшим работодателем, убедитесь, что двухлетний срок истёк.
Лимит дохода и утрата статуса самозанятого
Ключевым условием применения НПД является соблюдение лимита по доходу. На данный момент он составляет 2,4 млн рублей в календарный год. Что происходит при превышении этого порога?
При превышении суммы дохода в 2,4 млн рублей вы автоматически утрачиваете право на применение самозанятости. ФНС разъяснила, что если налоговый орган располагает сведениями об утрате этого права, он снимет вас с учёта по своей инициативе, даже без вашего заявления. После этого вы должны будете отчитываться о своих доходах по другой системе налогообложения, например, как ИП на общей системе или УСН, если вы зарегистрированы как ИП.
Самозанятость и регистрация ИП: особенности совмещения
ФНС также уточнила ситуацию, когда физическое лицо одновременно оформляет самозанятость и подаёт документы на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае статус плательщика НПД не утрачивается автоматически.
Однако режим НПД перестаёт применяться, если плательщик подал уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения (УСН). Это предусмотрено подпунктом 7 пункта 2 статьи 4 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ. Таким образом, вы можете быть ИП и самозанятым одновременно, но если вы выбрали УСН, то НПД применять уже не сможете.
Работа в нескольких регионах: как правильно оформить?
Многие самозанятые работают удалённо или оказывают услуги клиентам из разных регионов. Нормы законодательства не предусматривают запрета на такую деятельность. Однако при регистрации в качестве самозанятого вам необходимо указать один регион.
Если вы ошиблись при регистрации или изменили основное место ведения бизнеса, вы можете изменить указанный регион. Важно помнить, что это можно сделать не чаще одного раза в календарный год. Это правило закреплено в части 3 статьи 2 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ. Учитывайте это при планировании своей деятельности, чтобы избежать недоразумений с налоговой службой.