Портал госуслуг напомнил о важных ограничениях, которые действуют для плательщиков налога на профессиональный доход (НПД), или самозанятых. Эти правила касаются найма сотрудников, видов деятельности, лимитов по доходам и работы с бывшими работодателями. Знание этих нюансов поможет избежать проблем с налоговой и сохранить статус самозанятого.
Для кого это важно
Разъяснения актуальны для всех, кто применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Это касается как действующих самозанятых, так и тех, кто только планирует перейти на этот режим. Ограничения установлены Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ и помогают разграничить самозанятость от полноценной предпринимательской деятельности или трудовых отношений.
Основные ограничения для самозанятых
Режим самозанятости имеет ряд строгих рамок, которые необходимо соблюдать. Нарушение этих правил может привести к потере статуса самозанятого и пересчёту налогов по другим ставкам.
| Ограничение | Суть правила | Основание |
|---|---|---|
| Наём сотрудников | Нельзя привлекать сотрудников по трудовым договорам. Разрешено нанимать подрядчиков и исполнителей по гражданско-правовым договорам (ГПХ). | п. 4 ч. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ |
| Перепродажа товаров | Запрещено перепродавать продукцию и имущественные права. Исключение — продажа личного имущества, использовавшегося для собственных нужд. | п. 2 ч. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ |
| Лимит дохода | Доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год. При превышении этой суммы применять НПД нельзя. | п. 8 ч. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ |
| Работа с бывшим работодателем | Доходы от текущего или бывшего работодателя (если с момента увольнения прошло менее двух лет) не облагаются НПД. | п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ |
| Госслужащие | Не могут применять НПД, за исключением доходов от сдачи жилья в аренду. Им также запрещена предпринимательская деятельность. | п. 4 ч. 2 ст. 6 Федерального закона № 422-ФЗ, п. 3.1 ч. 1 ст. 17 Федерального закона № 79-ФЗ |
Важно помнить: если вы привлекаете исполнителей, убедитесь, что это оформлено именно как гражданско-правовой договор, а не трудовые отношения. Неправильное оформление может повлечь за собой штрафы и доначисление налогов.
Дополнительные запреты
Помимо основных, существуют и другие ограничения для самозанятых:
- Добыча полезных ископаемых. Самозанятые не могут применять режим НПД для добычи полезных ископаемых (п. 3 ч. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ).
- Посредническая деятельность. Запрещена предпринимательская деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров, если иное не предусмотрено п. 6 ч. 2 ст. 4 Федерального закона № 422-ФЗ.
Что делать, чтобы соблюдать правила
Чтобы избежать проблем и оставаться в рамках режима НПД, самозанятым рекомендуется:
- Контролировать доходы. Регулярно отслеживайте свой годовой доход, чтобы он не превысил 2,4 млн рублей. При приближении к этой сумме рассмотрите возможность перехода на другой налоговый режим.
- Правильно оформлять отношения с исполнителями. Если вам нужна помощь, заключайте договоры гражданско-правового характера (ГПХ), чётко прописывая объём работ, сроки и результат. Избегайте признаков трудовых отношений, таких как регулярная зарплата или подчинение внутреннему распорядку.
- Проверять заказчиков. Убедитесь, что вы не оказываете услуги своему бывшему работодателю, если с момента прекращения трудовых отношений прошло менее двух лет. Доходы от таких услуг не будут облагаться НПД.
- Соблюдать запрет на перепродажу. Если ваша деятельность связана с торговлей, убедитесь, что вы продаёте товары собственного производства, а не перепродаёте чужие. Исключение — продажа личного имущества.