Неработающие пенсионеры, оплатившие медицинские услуги, могут получить социальный налоговый вычет, но только при наличии других доходов, облагаемых НДФЛ. Если таких доходов нет, вычет могут оформить работающие супруги или дети. Разбираемся, как воспользоваться этой возможностью и какие условия необходимо соблюсти.
Как это работает: условия для получения вычета
Социальный налоговый вычет за медицинские услуги позволяет вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако для неработающих пенсионеров есть важный нюанс: пенсии не облагаются НДФЛ согласно п. 2 ст. 217 Налогового кодекса РФ. Это означает, что сам по себе факт получения пенсии не дает права на возврат налога.
Для получения вычета неработающему пенсионеру необходимо иметь другие доходы, с которых был уплачен НДФЛ. Только в этом случае формируется налоговая база, позволяющая вернуть часть средств.
Какие доходы дают право на вычет
Если у пенсионера есть доходы, облагаемые НДФЛ, он может претендовать на вычет. К таким доходам относятся, например:
- Доходы от сдачи имущества в аренду.
- Доходы от продажи недвижимости или автомобиля, если срок владения был меньше минимального, установленного законом.
- Выплаты по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), с которых удержан НДФЛ.
Если у пенсионера есть один из перечисленных видов дохода, он может подать декларацию 3-НДФЛ и получить вычет за свои медицинские расходы.
Кто может оформить вычет, если у пенсионера нет облагаемого дохода
В ситуации, когда у неработающего пенсионера отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ, расходы на его лечение могут быть заявлены к вычету другими членами семьи:
- Работающий супруг. Если супруг пенсионера работает и платит НДФЛ, он может оформить вычет за лечение своей второй половины. Для этого важно, чтобы медицинское учреждение оформило справку об оплате услуг на имя работающего супруга.
- Дети. Если дети оплачивали лечение своих родителей-пенсионеров, они также вправе подать на налоговый вычет. В этом случае справка об оплате должна быть оформлена на имя ребенка, который будет заявлять вычет.
Супруги могут распределить между собой понесенные расходы на лечение, но это должно быть отражено в заявлении на вычет.
Порядок действий и необходимые документы
Для оформления социального вычета за лечение необходимо подготовить ряд документов и подать их в налоговую инспекцию. Сделать это можно в течение трех лет после года, в котором были произведены расходы.
Что нужно предоставить:
- Декларация 3-НДФЛ. Форма декларации утверждена приказом ФНС Россииopen_in_new от 20 октября 2025 г. № ЕД-7-11/913@.
- Справка об оплате медицинских услуг. Этот документ выдается медицинским учреждением и должен быть оформлен на имя того лица, кто фактически оплатил услуги и планирует подавать декларацию на вычет.
- Копии документов, подтверждающих родственные связи. Это необходимо, если вычет оформляет супруг или ребенок (например, свидетельство о браке, свидетельство о рождении).
Важно: ФНС Россииopen_in_new уточняет, что кассовые чеки прикладывать к документам не нужно. Основным подтверждением расходов является справка об оплате.
Оформить вычет можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС Россииopen_in_new или в мобильном приложении "Налоги ФЛ".
Максимальный размер вычета и возвращаемая сумма
С 2024 года максимальный размер расходов, которые можно учесть при расчете социального вычета (включая расходы на лечение), составляет 150 000 рублей. Этот лимит применяется в совокупности со всеми социальными вычетами, за исключением вычетов на обучение детей и дорогостоящее лечение.
При ставке НДФЛ 13% максимальная сумма возврата может достигать:
150 000 руб. * 13% = 19 500 руб.
Однако сумма возврата не может превышать фактически уплаченный за год НДФЛ. То есть, если вы уплатили за год 10 000 рублей НДФЛ, то и вернуть сможете не более 10 000 рублей, даже если ваши расходы на лечение превысили эту сумму.