Хорошие новости для семей, которые оплачивают образование или лечение: теперь получить социальный налоговый вычет по НДФЛ стало проще. ФНС России официально подтвердила, что справку об оплате услуг для вычета может запросить любой из супругов, независимо от того, кто фактически вносил деньги. Это разъяснение упрощает процесс оформления документов и подтверждает принцип совместной собственности супругов.
Что именно уточнили налоговики
ФНС Россииopen_in_new в своём Письме от 3 июля 2026 г. № БС-36-11/5613@ разъяснила важный момент: супруги имеют полное право претендовать на социальные вычеты по НДФЛ за расходы на обучение или лечение. Это касается случаев, когда оплата производилась одним из супругов, но справка нужна другому. Основанием для такого подхода является тот факт, что всё имущество, нажитое в браке, по общему правилу, является совместной собственностью.
Важно: это разъяснение касается расходов, произведенных с 1 января 2024 года. Оно подтверждает действующий порядок, а не вводит новые правила.
Кого касается это разъяснение
Данное разъяснение актуально для всех налогоплательщиков, состоящих в браке и оплачивающих образовательные или медицинские услуги. Оно распространяется на:
- Супругов, оплачивающих собственное обучение или лечение.
- Супругов, оплачивающих обучение детей, братьев или сестёр.
- Супругов, оплачивающих лечение близких родственников (родителей, детей).
Поскольку доходы каждого из супругов (зарплата, пенсии, пособия, доходы от предпринимательской деятельности) считаются их совместной собственностью, не имеет значения, с чьего банковского счёта или из чьего кошелька была произведена оплата. Главное, чтобы услуга была оплачена в период брака.
Как получить справку для вычета
Единственным подтверждением права на социальные вычеты по расходам, произведенным с 1 января 2024 года, являются специальные справки:
- Справка об оплате образовательных услуг для представления в налоговый орган.
- Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган.
Эти справки формируются на основании заявления физического лица. И ключевой момент, который подчеркивает ФНС: заявление может подать как сам плательщик, так и его супруг/супруга. Это означает, что образовательные и медицинские учреждения, а также индивидуальные предприниматели, оказывающие такие услуги, обязаны выдать справку на имя любого из супругов по их запросу.
Порядок действий для получения вычета
Чтобы воспользоваться социальным вычетом, следуйте простому алгоритму:
- Соберите документы об оплате: чеки, квитанции, договоры с образовательной или медицинской организацией.
- Обратитесь в организацию за справкой: подайте заявление на выдачу справки об оплате услуг. Укажите, на чье имя (ваше или супруга/супруги) должна быть выдана справка. Организация не вправе отказать в выдаче справки на имя любого из супругов.
- Подготовьте декларацию 3-НДФЛ: заполните налоговую декларацию за соответствующий год.
- Приложите подтверждающие документы: к декларации приложите полученную справку об оплате услуг, копии документов, подтверждающих родство (если вычет за родственников), и другие необходимые бумаги.
- Подайте документы в налоговую: это можно сделать лично в ФНС Россииopen_in_new, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через МФЦ.
Помните, что при совершении одним из супругов сделки по распоряжению общим имуществом предполагается, что он действует с согласия другого супруга. Это является основой для возможности получения вычета любым из супругов.