Хорошие новости для всех активных пользователей банковских карт и программ лояльности: Федеральная налоговая служба (ФНС) России подтвердила, что денежные средства и бонусы, полученные в виде кешбэка, не облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Это правило касается большинства стандартных программ, доступных широкому кругу клиентов. Однако есть важные исключения, о которых стоит знать, чтобы избежать неожиданных налоговых начислений.
Суть разъяснений ФНС: кешбэк без НДФЛ
ФНС Россииopen_in_new напомнила, что банковский кешбэк, который вы получаете за покупки по картам или участие в программах лояльности, не считается доходом, подлежащим обложению НДФЛ. Это означает, что вам не нужно самостоятельно декларировать эти суммы и платить с них 13% или другую ставку налога. Данное положение закреплено в пункте 68 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации.
Важно: это разъяснение касается именно кешбэка, полученного в рамках стандартных, публичных программ лояльности, доступных всем клиентам банка. Если условия получения кешбэка отличаются, могут возникнуть налоговые обязательства.
Когда кешбэк облагается налогом: ключевые исключения
Несмотря на общее правило, существуют ситуации, когда полученный кешбэк всё же будет рассматриваться как доход и облагаться НДФЛ. Налоговый кодексopen_in_new чётко определяет эти исключения. Вам придется заплатить налог, если кешбэк получен в следующих случаях:
- Не на условиях публичной оферты. Если банк предложил вам индивидуальные условия получения кешбэка, которые не доступны всем клиентам или не опубликованы в открытом доступе как часть стандартной программы лояльности.
- Лицами, состоящими с организацией в трудовых отношениях. Если вы являетесь сотрудником банка или другой организации, которая выплачивает вам кешбэк, и это вознаграждение связано с вашей трудовой деятельностью.
- В качестве платы за оказание услуг (выполнение работ, поставку товаров) или материальной помощи. Если кешбэк фактически является замаскированной оплатой за какие-либо ваши услуги, выполненные работы или поставленные товары, либо если он предоставлен вам как материальная помощь.
Эти исключения призваны предотвратить злоупотребления и попытки уклонения от налогов под видом кешбэка.
Разница между кешбэком и процентами по вкладам
ФНС особо подчеркивает разницу в налогообложении между кешбэком и процентами по банковским вкладам или остаткам на счетах. Если кешбэк в большинстве случаев освобожден от НДФЛ, то доходы в виде процентов по вкладам облагаются налогом.
| Вид дохода | Налогообложение НДФЛ | Кто рассчитывает налог | Где посмотреть информацию |
|---|---|---|---|
| Банковский кешбэк | Не облагается (с исключениями) | Не требуется | Не отражается в ЛК ФНС |
| Проценты по вкладам | Облагается | Налоговые органыopen_in_new | Личный кабинет налогоплательщика, раздел "Банковские вклады" |
Налоговые органы самостоятельно рассчитывают НДФЛ с процентов по вкладам на основании сведений, которые банки передают им. Эти данные автоматически отображаются в вашем личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Что делать, если данные по вкладам не совпадают
Иногда информация о начисленных процентах по вкладам в личном кабинете налогоплательщика может не соответствовать вашим собственным данным. В такой ситуации ФНС Россииopen_in_new рекомендует следующий порядок действий:
- Проверьте данные в личном кабинете. Убедитесь, что все сведения о ваших вкладах и начисленных процентах корректны.
- Обратитесь в банк. Если вы обнаружили расхождения, свяжитесь с вашим банком для уточнения информации. Банк предоставит вам подробные выписки и разъяснения по начисленным процентам.
- Ожидайте налоговое уведомление. Налог на проценты по вкладам будет рассчитан автоматически и включен в общее налоговое уведомление, которое вы получите от ФНС. Оплатить его нужно будет в установленные сроки.
Своевременное уточнение информации поможет избежать недоразумений и корректно исполнить налоговые обязательства.