Федеральная налоговая служба (ФНС) России опубликовала подборку разъяснений по самым частым вопросам, касающимся налоговых вычетов. Эти уточнения помогут гражданам разобраться в актуальных правилах получения льгот, заполнении деклараций и использовании личного кабинета налогоплательщика.
Вычет за лечение матери-пенсионерки: когда это возможно
ФНС подтвердила возможность получения социального налогового вычета за оплату медицинских услуг для матери-пенсионерки. Это возможно при соблюдении ряда условий:
- Дочь — налоговый резидент РФ: Дочь должна иметь статус налогового резидента Российской Федерации.
- Доход дочери облагается НДФЛ: У дочери должен быть официальный доход, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц (например, зарплата или доход от предпринимательства).
- Мать не работает: Пенсионерка не должна иметь других источников дохода, кроме пенсии. Поскольку пенсия не облагается НДФЛ, сама мать не может вернуть налог.
Для подтверждения права на вычет необходима справка об оплате медицинских услуг (форма КНД 1151156). Важно, чтобы эта справка была выписана на имя дочери, которая фактически оплатила лечение.
Как проверить сведения о вычетах в личном кабинете ФНС
Если организация (например, образовательное или медицинское учреждение) передала справку об оплате услуг напрямую в налоговый орган, эта информация автоматически загружается в ваш личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России. Вы найдете её в специальном разделе, посвященном налоговым вычетам.
Если справка уже отображается в личном кабинете, вам не нужно предоставлять её самостоятельно. Достаточно подать заявление на упрощенный вычет или использовать эти данные при заполнении декларации 3-НДФЛ, либо при оформлении вычета через работодателя.
Вычет за покупку очков и линз: позиция ФНС
ФНС четко разъяснила, что расходы на приобретение дорогостоящих линз и очков, в том числе для ребенка, не дают права на налоговый вычет. Эти траты не относятся к оплате медицинских услуг или покупке лекарств, которые входят в перечень, установленный Постановлением Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458. Следовательно, получить вычет за оптику нельзя.
Изменения по вычетам за страхование жизни с 2026 года
С 2026 года изменились правила получения социального налогового вычета по взносам на добровольное страхование жизни (ДСЖ). Теперь возможность получить вычет зависит от даты заключения договора:
| Договор страхования жизни заключен |
|---|
| До 1 января 2025 года |
| С 1 января 2025 года |
Если ваш договор страхования жизни был заключен до 1 января 2025 года, вы не сможете получить по нему вычет за 2026 год и последующие годы. Вычет применяется только в отношении договоров, заключенных с 1 января 2025 года.
Заполнение декларации при нескольких вычетах
Если у вас есть право на несколько социальных налоговых вычетов за один год (например, за фитнес и за лечение), ФНС рекомендует отражать их все в одной налоговой декларации. Для удобства заполнения декларации используйте «полную версию» в разделе «Доходы и вычеты» личного кабинета налогоплательщика для физических лиц (доступно в версии для ПК).