С 1 ноября 2025 года в России вступает в силу новый порядок внесудебного взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Это означает, что налоговая инспекция сможет списывать долги напрямую со счетов граждан, минуя судебные разбирательства, если не будут предприняты своевременные действия. Разбираемся, как работает этот механизм и что нужно знать, чтобы защитить свои права.
Что изменилось: внесудебное взыскание налогов
Ранее взыскание налоговой задолженности с физических лиц, как правило, требовало судебного решения. Теперь Федеральный закон от 31 июля 2025 г. № 287-ФЗ вносит изменения в Налоговый кодекс РФ и Федеральный закон «Об исполнительном производстве», позволяя налоговым органам действовать в упрощенном порядке. Это нововведение направлено на ускорение процесса погашения налоговых долгов и повышение эффективности работы фискальных органов.
Важно: Новый порядок внесудебного взыскания налогов применяется только к физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями. Для организаций и ИП уже действуют схожие механизмы.
Как работает процесс взыскания: пошаговый алгоритм
Процесс внесудебного взыскания начинается с момента образования отрицательного сальдо на Едином налоговом счете (ЕНС) гражданина. Далее следуют несколько этапов:
- Выставление требования об уплате. Налоговый орган направляет должнику требование об уплате задолженности. Оно считается полученным через шесть дней с даты отправки.
- Срок для погашения или возражений. У налогоплательщика есть 30 дней, чтобы погасить начисленную сумму или направить мотивированные возражения. В течение этого месяца принудительные меры к должнику не применяются.
- Решение о внесудебном взыскании. Если долг не погашен и возражения не заявлены, ИФНС в течение 6 месяцев принимает решение о внесудебном взыскании. Документ направляется через личный кабинет налогоплательщика, портал Госуслугиopen_in_new или заказным письмом.
- Блокировка счетов и списание средств. Спустя 7 дней с момента отправки решения о взыскании банк получает поручение приостановить операции по счетам должника и перечислить сумму задолженности в бюджет. Списание денежных средств происходит в течение одного операционного дня.
- Действия при недостаточности средств. Если на счетах недостаточно средств, расходные операции приостанавливаются, а все вновь открываемые счета также автоматически блокируются.
- Привлечение судебных приставов. В случае отсутствия денег на счетах, налоговая инспекция направляет постановление судебным приставам. Они имеют право арестовать и реализовать имущество должника (за исключением предметов первой необходимости).
Что делать, если вы не согласны с долгом
Если вы считаете, что сумма задолженности указана неверно или у вас есть основания для оспаривания, действовать нужно оперативно:
- Подать заявление или жалобу. Вы вправе, не дожидаясь начала взыскания, подать заявление о перерасчете или апелляционную жалобу в ФНС Россииopen_in_new.
- Приостановка взыскания. При поступлении такого заявления дальнейшее внесудебное взыскание приостанавливается. Процесс будет осуществляться исключительно в судебном порядке, и до вынесения судебного решения уплата налогов не производится.
Защита доходов и имущества
Даже если ваши счета заблокированы, у вас есть право на защиту части доходов:
- Сохранение прожиточного минимума. Гражданин сохраняет право обратиться в банк с заявлением о сохранении зарплаты и других доходов в размере прожиточного минимума. Это гарантирует, что вы не останетесь без средств к существованию.
- Имущество, не подлежащее аресту. Судебные приставы не могут арестовывать и реализовывать предметы первой необходимости. Список такого имущества установлен законодательством.
Как избежать проблем: профилактика и контроль
Чтобы не столкнуться с внесудебным взысканием и блокировкой счетов, рекомендуется:
- Регулярно проверять ЕНС. Своевременно отслеживайте состояние расчетов с бюджетом через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС Россииopen_in_new или портал Госуслугиopen_in_new.
- Подключить СМС-информирование. ФНС Россииopen_in_new предлагает сервис «СМС-информирование о задолженности», который помогает не допускать начисления пеней и своевременно узнавать о долгах.
- Использовать сервис «Оперативная помощь». Для быстрого решения спорных ситуаций на официальном сайте ФНС Россииopen_in_new работает сервис «Оперативная помощь». Обращения по вопросам взыскания и блокировки счетов рассматриваются в течение 24 часов.
Своевременное информирование и активное взаимодействие с налоговыми органами помогут избежать неприятных последствий нового порядка внесудебного взыскания.