Многие родители ошибочно полагают, что их дети, не достигшие совершеннолетия, освобождены от уплаты налогов. Однако ФНС Россииopen_in_new в очередной раз напомнила: возраст не является основанием для освобождения от налоговых обязательств. Если у ребёнка есть имущество или доходы, налоги за него обязаны платить законные представители.
Кто является налогоплательщиком среди несовершеннолетних
Налоговый кодекс Российской Федерацииopen_in_new не предусматривает никаких исключений по возрастному признаку для уплаты налогов. Это означает, что даже если ребёнок не достиг 18 лет, он может быть признан налогоплательщиком в определённых случаях. Ответственность за исполнение этих обязательств ложится на его законных представителей.
Важно помнить: обязанность по уплате налогов возникает не с момента совершеннолетия, а с момента возникновения объекта налогообложения на имя ребёнка.
Какие налоги могут возникать у детей
Несовершеннолетние могут быть плательщиками двух основных видов налогов:
- Имущественные налоги. Это касается ситуаций, когда на имя ребёнка зарегистрировано право собственности на недвижимость (квартира, дом, земельный участок) или транспортное средство. В таком случае, как и любой взрослый собственник, ребёнок становится плательщиком налога на имущество, земельного и транспортного налогов.
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Этот налог возникает, если несовершеннолетний получает определённые виды доходов.
К налогооблагаемым доходам несовершеннолетних относятся:
- Доходы от продажи имущества или долей в праве собственности, которые принадлежат ребёнку.
- Доходы от получения имущества в дар, если даритель не является близким родственником (родители, бабушки, дедушки, братья, сёстры).
- Проценты, начисленные по банковским вкладам или остаткам на счетах, открытых непосредственно на имя несовершеннолетнего.
Кто уплачивает налоги за несовершеннолетних
Поскольку несовершеннолетние дети не обладают полной дееспособностью, обязанность по декларированию их доходов и своевременной уплате налогов возлагается на их законных представителей. К ним относятся:
- Родители
- Усыновители
- Опекуны
- Попечители
Именно эти лица должны следить за налоговыми обязательствами ребёнка и обеспечивать их выполнение.
Как контролировать налоговые начисления и оплачивать их
ФНС Россииopen_in_new рекомендует законным представителям использовать сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и функцию «Семейный доступ». Это позволяет родителям контролировать все налоговые начисления своих детей прямо из собственного личного кабинета.
Пошаговая инструкция по подключению «Семейного доступа»:
- Получите доступ к ЛК ребёнка. Необходимо получить логин и пароль для входа в «Личный кабинет налогоплательщика» на имя ребёнка. Это можно сделать в любом налоговом органе или в офисе МФЦopen_in_new.
- Добавьте ребёнка в своём ЛК. Войдите в свой «Личный кабинет налогоплательщика». Перейдите в раздел «Профиль», затем выберите вкладку «Семейный доступ» и нажмите кнопку «Добавить пользователя». В открывшемся окне введите логин (ИНН) ребёнка и отправьте запрос.
- Подтвердите запрос в ЛК ребёнка. Войдите в «Личный кабинет налогоплательщика» ребёнка и примите поступивший от родителя запрос.
- Контролируйте начисления. После подтверждения в родительском ЛК в разделе «Налоги» появится возможность выбрать фамилию, имя и отчество ребёнка. Здесь будет отображаться вся актуальная информация по его налоговым обязательствам.
Способы уплаты налогов за детей:
Оплатить налоговые начисления за несовершеннолетнего можно несколькими способами:
- В отделениях банков или на почте.
- Через мобильные приложения банков.
- В МФЦopen_in_new.
- С помощью официальных электронных сервисов ФНС Россииopen_in_new, таких как «Уплата налогов и пошлин» или «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
При совершении любого платежа за ребёнка обязательно указывайте ИНН именно ребёнка, а не законного представителя. Это критически важно для корректного зачисления платежа и избежания задолженностей.