Минфин России внес в Правительство РФ пакет законопроектов, который может существенно изменить налоговую систему страны с 2027 года. Эти предложения направлены на повышение устойчивости бюджетной системы и затронут как физических лиц, получающих пассивные доходы, так и бизнес, работающий с международной торговлей, а также добывающие компании. Важно отметить, что это пока только предложения, которые находятся на стадии рассмотрения.
Что предлагается изменить для пассивных доходов граждан
Одно из ключевых предложений — унификация ставок НДФЛ для пассивных доходов. Если сейчас такие доходы облагаются по ставкам 13–15%, то в будущем они могут попасть под прогрессивную шкалу 13–22%. Ставка налога будет зависеть от общего размера дохода, а не от способа и источника его получения.
Предлагается включить в основную налоговую базу по НДФЛ следующие виды пассивных доходов:
- Дивиденды и доходы от другого долевого участия.
- Проценты от вкладов.
- Доходы от операций с ценными бумагами и цифровыми правами.
- Доходы от продажи имущества и реализации долей участия.
- Доходы по договорам страхования и дарения.
Важно: Поправки не коснутся действующей преференции для малых вкладов – необлагаемого налогом порога до 1 млн рублей. Изменения также не распространятся на доходы участников СВО.
Новые правила для ПИФов и нерезидентов
Предлагается установить для паевых инвестиционных фондов (ПИФов) обязанность по уплате налога на прибыль с получаемых пассивных доходов по ставке 15%. Сейчас ПИФы не платят налог на прибыль до момента выплаты доходов пайщикам, что может откладывать налогообложение.
При этом для пайщиков предусмотрен механизм зачета: уплаченный ПИФом налог на прибыль будет учитываться при налогообложении их доходов.
Также планируется повысить ставку налога на прибыль с дивидендов, уплачиваемых в пользу нерезидентов на счета "С", до 35%.
НДС и таможенные сборы за зарубежные покупки
В рамках формирования конкурентной среды и обеления экономики законопроектом предложено:
- НДС на трансграничную торговлю: Установить НДС по стандартной ставке 22% при покупке товаров электронной трансграничной торговли. Уплачивать его в качестве налоговых агентов будут электронные торговые площадки.
- Таможенный сбор за посылки: Ввести таможенный сбор в размере 100 рублей за посылку на товары для личного потребления стоимостью до 200 евро, пересылаемые из-за рубежа почтовыми отправлениями.
Эти меры призваны создать более конкурентную среду для российских производителей и продавцов, а также увеличить доходы бюджета от международной торговли.
Изменения для добывающих компаний
Законопроектом предусмотрена донастройка налогообложения природной ренты. В горно-металлургическом комплексе предлагается ввести налог для отдельных добывающих организаций в размере 30% от дополнительного дохода, полученного вследствие роста мировых цен в рублевом эквиваленте на твердые полезные ископаемые к уровню базового 2025 года. Для золота ставка составит 20%.
Это связано с резким ростом мировых цен на драгоценные и цветные металлы, удобрения и другие продукты рентных отраслей в 2026 году, что привело к получению компаниями дополнительного рентного дохода. Введение налога позволит укрепить доходную часть всех уровней бюджетной системы Российской Федерации.
Кого это коснется и что делать
Поскольку законопроекты находятся на стадии рассмотрения, конкретные даты вступления в силу и детали могут быть уточнены. Однако уже сейчас стоит обратить внимание на следующие моменты:
- Физические лица с пассивными доходами: Оцените свои потенциальные доходы от вкладов, ценных бумаг, дивидендов и продажи имущества. Возможно, потребуется пересмотреть инвестиционные стратегии с учетом новых ставок НДФЛ.
- Инвесторы в ПИФы: Учитывайте, что налогообложение ПИФов изменится, хотя для пайщиков предусмотрен зачет уплаченного налога.
- Покупатели товаров из-за рубежа: Готовьтесь к возможному увеличению стоимости товаров за счет НДС и дополнительного таможенного сбора.
- Электронные торговые площадки: Необходимо будет адаптировать свои системы для выполнения функций налоговых агентов по НДС.
- Добывающие компании: Оцените потенциальное влияние нового налога на дополнительный доход от роста мировых цен.