Федеральный закон от 25.04.2026 N 104-ФЗ вносит существенные коррективы в Налоговый кодекс РФ, направленные на адаптацию бизнеса к новым условиям. Главное изменение — освобождение от НДС для общепита на УСН и ПСН до конца 2026 года, но есть и другие важные моменты для ИП и экспортеров. Разбираем, кого коснутся эти поправки и что нужно учесть в своей работе.
Что изменилось: ключевые поправки в НК РФ
Новый закон, подписанный 25 апреля 2026 года, вносит ряд значимых изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации. Эти поправки призваны обеспечить более плавный переход для бизнеса к налоговым новшествам, вступившим в силу с начала 2026 года. Основные направления изменений касаются НДС, УСН и ПСН, а также порядка налогообложения для индивидуальных предпринимателей и экспортеров.
Важно: эти изменения носят адаптационный характер и призваны снизить налоговую нагрузку на отдельные категории бизнеса в переходный период.
НДС для общепита: временное освобождение
Одно из наиболее заметных изменений касается сферы общественного питания. Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН) или патентную систему налогообложения (ПСН), получают временное освобождение от уплаты НДС за услуги общепита. Эта мера действует до конца 2026 года.
Это значительная поддержка для малого и среднего бизнеса в сегменте HoReCa, позволяющая снизить операционные расходы и потенциально предложить более конкурентные цены. Предпринимателям на УСН и ПСН в общепите следует внимательно изучить условия применения этого освобождения, чтобы корректно вести учет и отчетность.
Новые правила для ИП: УСН и НДС
Закон также затрагивает индивидуальных предпринимателей, уточняя несколько ключевых моментов:
- Переход на УСН при превышении доходов: Установлены особенности перехода ИП на УСН в случае, если их доходы превысили 20 миллионов рублей. Это позволит избежать резких налоговых скачков и даст больше времени на адаптацию к новому налоговому режиму.
- Смягчение порядка определения доходов для НДС: Для ИП смягчен порядок определения доходов за 2025 год с целью освобождения от обязанности налогоплательщика НДС. Это важный пункт для тех, кто мог столкнуться с необходимостью уплаты НДС из-за роста доходов, но по факту не является крупным плательщиком.
Эти меры направлены на поддержку ИП и предотвращение их внезапного перехода на общую систему налогообложения с более сложным учетом и отчетностью.
Что еще изменилось: экспортеры и валютные облигации
Помимо вышеуказанных пунктов, Федеральный закон от 25.04.2026 N 104-ФЗ вносит уточнения и в другие аспекты налогообложения:
- Вычеты по НДС для экспортеров сырьевых товаров: Уточняется механизм применения вычетов по НДС для экспортеров сырьевых товаров. Это должно упростить процесс возмещения НДС и сделать его более предсказуемым для компаний, занимающихся внешнеэкономической деятельностью.
- Налогообложение доходов при замене валютных облигаций: Закон регулирует порядок налогообложения доходов, возникающих при замене валютных облигаций на рублевые. Это актуально в условиях изменения финансового рынка и призвано обеспечить корректное исчисление налогов в таких ситуациях.
Ключевые даты и рекомендации
Все упомянутые изменения вступают в силу с момента публикации Федерального закона от 25.04.2026 N 104-ФЗ. Особое внимание следует уделить сроку действия освобождения от НДС для общепита на УСН/ПСН — оно ограничено концом 2026 года.
Предпринимателям и бухгалтерам рекомендуется:
- Изучить полный текст закона: Ознакомиться с Федеральным законом от 25.04.2026 N 104-ФЗ на официальном портале правовой информации pravo.gov.ruopen_in_new.
- Проверить свой налоговый режим: Убедиться, что применяемый налоговый режим соответствует новым правилам, особенно если вы работаете в сфере общепита или являетесь ИП с меняющимся уровнем доходов.
- Скорректировать учетную политику: При необходимости внести изменения в учетную политику и порядок ведения налогового учета.
- Обратиться за консультацией: В случае возникновения вопросов или неоднозначных ситуаций, получить консультацию в ФНС Россииopen_in_new или у квалифицированных юристов и бухгалтеров.