Физические лица начали получать налоговые уведомления для уплаты налогов на имущество и доходы за 2025 год. В этом году ФНС внесла ряд важных изменений в порядок расчета и отображения НДФЛ, а также учла новые льготы по имущественным налогам. Разберем, что именно изменилось и на что обратить внимание при получении уведомления.
Кого касаются эти изменения
Налоговые уведомления направлены гражданам, которые в 2025 году владели налогооблагаемыми транспортными средствами, земельными участками и другими объектами недвижимости. Также уведомления получат те, у кого возникла обязанность самостоятельно уплатить НДФЛ. Это касается, в частности, следующих случаев:
- получен доход в виде процентов по вкладам и остаткам на счетах в российских банках;
- получен доход, с которого налоговый агент не удержал НДФЛ;
- общая сумма НДФЛ, рассчитанная налоговым органом, превышает сумму налога, исчисленную налоговыми агентами и налогоплательщиком с его доходов;
- получен доход в виде выигрышей в казино или залах игровых автоматов.
Новая структура расчета НДФЛ
Одно из главных нововведений — это изменение порядка расчета и визуализации сумм НДФЛ. Теперь в уведомлении представлен единый расчет НДФЛ по всем основаниям в одной таблице. Налоговая база по НДФЛ определяется отдельно для доходов, к которым применяются разные ставки, и они сгруппированы по четырем категориям:
| Группа доходов | Ставки НДФЛ | Примеры доходов |
|---|---|---|
| Первая | 13/15/18/20/22% | Доходы от трудовых обязанностей, аренды, предпринимательской деятельности |
| Вторая | 13/15% | Дивиденды, доходы от продажи имущества, операции с ценными бумагами, проценты по вкладам |
| Третья | 13/15% | Доходы работающих на Крайнем Севере и приравненных к нему районах, доходы участников СВО |
| Четвертая | 9/15/30/35% | Все остальные доходы, не подпадающие под первые три группы (например, доходы нерезидентов) |
Такая детализированная структура позволяет налогоплательщику наглядно проверить, по какой ставке облагается каждый вид его дохода, и убедиться в корректности начислений.
Расширенный перечень оснований для начисления НДФЛ
ФНС дополнила список случаев, когда НДФЛ включается в налоговое уведомление. Теперь это происходит, если:
- стандартный вычет предоставлен одним или несколькими налоговыми агентами в большем размере, чем предусмотрено НК РФ;
- по закрытым ИИС вычет на долгосрочные сбережения превышает 30 млн руб.;
- суммарный инвестиционный вычет и вычет на долгосрочные сбережения (ДСГ) превышают 400 тыс. руб.;
- разница между выплатами и взносами по договорам ДСГ или договорам страхования жизни превышает 30 млн руб.
Изменения в имущественных налогах
В части имущественных налогов также произошли важные изменения, касающиеся льгот и расчетов:
- Новые федеральные льготы: Учтены новые федеральные льготы для ветеранов боевых действий, участников СВО и членов их семей. Они включают освобождение от транспортного налога по одному автомототранспортному средству, налоговый вычет в размере 600 кв. м по одному земельному участку и освобождение от налога по одному жилому объекту (квартире, комнате, дому).
- Освобождение для территорий ЧС/КТО: Граждане, чья недвижимость находилась на территориях с режимом чрезвычайной ситуации или контртеррористической операции, полностью освобождены от земельного налога и налога на имущество, если принято решение об эвакуации жителей.
- Транспортный налог: При расчете транспортного налога за 2025 год применяется обновленный Минпромторгом перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб.
- Ограничение роста налога на имущество: Сохраняется ограничение роста налога не более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом. Исключение сделано для объектов торгово-офисного назначения, а также объектов, по которым произошло изменение характеристик.