Упрощённая система налогообложения для ИП
Индивидуальные предприниматели могут выбрать один из двух вариантов упрощённой системы налогообложения (УСН):
- УСН «Доходы» (6%) — налог рассчитывается как 6% от всех полученных доходов без учёта расходов.
- УСН «Доходы минус расходы» (15%) — налог составляет 15% от разницы между доходами и подтверждёнными расходами.
Ключевые различия между вариантами УСН
| Критерий | УСН 6% (Доходы) | УСН 15% (Доходы минус расходы) |
|---|---|---|
| Налоговая база | Все доходы | Доходы минус расходы |
| Ставка налога | 6% | 15% (может быть снижена регионами до 5%) |
| Минимальный налог | Нет | 1% от доходов (если расходы превышают доходы) |
| Учёт расходов | Не учитываются | Учитываются (должны быть подтверждены) |
Какой вариант выбрать?
- УСН 6% выгоднее, если расходы составляют менее 60% от доходов. Этот вариант подходит для сфер услуг, фриланса, консультаций.
- УСН 15% может быть выгоднее при высоких расходах (более 60-70% от доходов), например, в торговле, производстве или при значительных затратах на аренду и закупки.
info
Важно: Некоторые виды деятельности не могут применять УСН согласно ст. 346.12 НК РФopen_in_new. Также при выборе УСН 15% все расходы должны быть документально подтверждены, иначе налоговая может доначислить налог.
Как перейти на УСН?
- При регистрации ИП нужно подать уведомление по форме № 26.2-1 в налоговую инспекцию.
- Если ИП уже работает на другой системе налогообложения, перейти на УСН можно с начала следующего календарного года, подав уведомление до 31 декабря текущего года.
Рекомендация: Перед выбором системы налогообложения проконсультируйтесь с бухгалтером или налоговым специалистом, чтобы подобрать оптимальный вариант для вашего бизнеса.
