Упрощённая система налогообложения для ИП
Индивидуальные предприниматели (ИП) могут применять упрощённую систему налогообложения (УСН) с двумя вариантами расчёта налога:
- УСН «Доходы» — 6% от всех полученных доходов (ст. 346.20 НК РФopen_in_new).
- УСН «Доходы минус расходы» — 15% от разницы между доходами и расходами (ст. 346.20 НК РФopen_in_new).
УСН «Доходы» (6%)
Этот вариант подходит предпринимателям с небольшими расходами, например:
- консультантам;
- репетиторам;
- фрилансерам.
Особенности:
- Налог рассчитывается от всей суммы доходов без учёта расходов.
- Можно уменьшить налог на сумму страховых взносов за себя (до 100% налога, если ИП работает без сотрудников).
УСН «Доходы минус расходы» (15%)
Этот вариант выгоден при значительных расходах, например, в:
- торговле;
- производстве;
- сфере услуг с большими затратами.
Особенности:
- Расходы должны быть подтверждены документами и соответствовать ст. 346.16 НК РФopen_in_new. С 2026 года перечень расширен: учитываются иные расходы, определяемые по правилам главы 25 НК РФ; требования к обоснованию и документам сохраняются.
- При убытке (когда расходы превышают доходы) уплачивается минимальный налог — 1% от доходов (ст. 346.18 НК РФopen_in_new).
Как выбрать оптимальный вариант
Основное правило:
- Без учёта взносов, льгот и минимального налога при расходах менее 60% от доходов выгоднее УСН «Доходы» (6%).
- В таком же упрощённом сравнении при расходах более 60% — УСН «Доходы минус расходы» (15%).
Пример расчёта:
- Доходы: 1 000 000 ₽
- Расходы: 600 000 ₽
- УСН 6%: 60 000 ₽
- УСН 15%: 60 000 ₽ (равнозначно)
- При расходах 700 000 ₽:
- УСН 15%: 45 000 ₽ (уже выгоднее)
info
Важно: Регионы могут устанавливать пониженные ставки УСН (при соблюдении действующих федеральных условий и критериев; ставку нужно проверять по региональному закону). Уточняйте актуальные ставки в ФНС Россииopen_in_new.
Дополнительные условия
- Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение 30 дней после регистрации ИП.
- Обязательно ведение Книги учёта доходов и расходов (КУДиР) согласно ст. 346.24 НК РФopen_in_new.
- Для точного расчёта рекомендуется консультация с бухгалтером или налоговым специалистом.
Дополнительно для расчёта в 2026 году
УСН не означает автоматическое освобождение от НДС. Отдельно проверьте условия такого освобождения и обязанности по НДС, а затем сравнивайте полную налоговую нагрузку. ФНС: изменения налогов в 2026 годуopen_in_new.