Как выбрать между УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»

Упрощённая система налогообложения для ИП

Индивидуальные предприниматели (ИП) могут применять упрощённую систему налогообложения (УСН) с двумя вариантами расчёта налога:

1. УСН «Доходы» — 6% от всех полученных доходов (ст. 346.20 НК РФopen_in_new).
2. УСН «Доходы минус расходы» — 15% от разницы между доходами и расходами (ст. 346.20 НК РФopen_in_new).

УСН «Доходы» (6%)

Этот вариант подходит предпринимателям с небольшими расходами, например:

• консультантам;
• репетиторам;
• фрилансерам.

Особенности:

• Налог рассчитывается от всей суммы доходов без учёта расходов.
• Можно уменьшить налог на сумму страховых взносов за себя (до 100% налога, если ИП работает без сотрудников).

УСН «Доходы минус расходы» (15%)

Этот вариант выгоден при значительных расходах, например, в:

• торговле;
• производстве;
• сфере услуг с большими затратами.

Особенности:

• Расходы должны быть подтверждены документами и соответствовать перечню в ст. 346.16 НК РФopen_in_new.
• При убытке (когда расходы превышают доходы) уплачивается минимальный налог — 1% от доходов (ст. 346.18 НК РФopen_in_new).

Как выбрать оптимальный вариант

Основное правило:

• При расходах менее 60-70% от доходов выгоднее УСН «Доходы» (6%).
• При расходах более 60-70% — УСН «Доходы минус расходы» (15%).

Пример расчёта:

• Доходы: 1 000 000 ₽
• Расходы: 600 000 ₽
  • УСН 6%: 60 000 ₽
  • УСН 15%: 60 000 ₽ (равнозначно)
• При расходах 700 000 ₽:
  • УСН 15%: 45 000 ₽ (уже выгоднее)

Дополнительные условия

• Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение 30 дней после регистрации ИП.
• Обязательно ведение Книги учёта доходов и расходов (КУДиР) согласно ст. 346.24 НК РФopen_in_new.
• Для точного расчёта рекомендуется консультация с бухгалтером или налоговым специалистом.