Налогообложение ИП в 2026 году: основные системы и платежи

Основные системы налогообложения для ИП в 2026 году

Индивидуальные предприниматели в России могут работать по разным налоговым режимам. Рассмотрим особенности УСН, патента и страховых взносов на 2026 год.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Согласно ст. 346.20 НК РФopen_in_new, ИП на УСН могут выбрать один из двух вариантов:

• УСН «Доходы» — ставка 6% (регионы могут снижать до 1%)
• УСН «Доходы минус расходы» — ставка 15% (регионы могут снижать до 5%)

Сроки уплаты налогов по ст. 346.21 НК РФopen_in_new:

• Авансовые платежи по итогам квартала:
  • за 1 квартал — до 25 апреля 2026
  • за полугодие — до 25 июля 2026
  • за 9 месяцев — до 25 октября 2026
• Итоговый налог за год — до 30 апреля 2027

Патентная система налогообложения (ПСН)

По ст. 346.43 НК РФopen_in_new стоимость патента зависит от:

• региона
• вида деятельности
• срока действия (от 1 до 12 месяцев)

Сроки уплаты (ст. 346.51 НК РФopen_in_new):

• Патент до 6 месяцев — полная сумма в течение 25 дней с начала действия
• Патент на 6-12 месяцев — 1/3 суммы в первые 90 дней, остальное до конца срока

Страховые взносы для ИП

Фиксированные взносы на 2026 год (ст. 430 НК РФopen_in_new):

• Пенсионное страхование (ОПС) — ~45 842 ₽ (при доходе ≤ 300 тыс. ₽)
• Медицинское страхование (ОМС) — ~11 500 ₽
• Дополнительно 1% с дохода свыше 300 тыс. ₽ (максимум ~257 061 ₽)

Сроки уплаты:

• Фиксированная часть — до 31 декабря 2026
• 1% с дохода > 300 тыс. ₽ — до 1 июля 2027

НДФЛ для ИП на общей системе

Если ИП работает на ОСНО (ст. 225 НК РФopen_in_new):

• Ставка НДФЛ — 13%
• Авансовые платежи (ст. 227 НК РФopen_in_new):
  • до 15 июля 2026
  • до 15 октября 2026
  • до 15 января 2027
• Итоговый налог — до 15 июля 2027

Рекомендации предпринимателям

1. Проверяйте региональные льготы по УСН и ПСН на официальном сайте ФНС Россииopen_in_new
2. Учитывайте возможные изменения в законодательстве
3. Для точного расчёта налогов обратитесь к бухгалтеру
4. Следите за сроками уплаты, чтобы избежать штрафов