При продаже унаследованного жилья сначала проверьте срок владения и право на освобождение от НДФЛ. Для наследования обычно применяется трёхлетний минимальный срок, который считают со дня смерти наследодателя, а не регистрации права. Продажа раньше этого срока не означает автоматически налог со всей цены сделки.
Как определить налог
Для налогового резидента доходы от продажи имущества входят в отдельную совокупность налоговых баз: 13% в пределах 2,4 млн рублей и 15% с превышения. Проверять нужно налоговую базу и её состав за год, а не только цену одной квартиры. Для нерезидентов и специальных случаев правила могут отличаться.
При наличии права применяют имущественный вычет или подтверждённые расходы. Для унаследованного имущества нужно отдельно проверить условия учёта расходов наследодателя. Учитываются также правила минимального дохода исходя из кадастровой стоимости и специальные освобождения. Поэтому расчёт «цена квартиры × 13%» может быть неверным.
Документы для сделки и расчёта
Соберите свидетельство о праве на наследство, сведения ЕГРН, документы о дате открытия наследства, договор продажи и подтверждения расходов. Если продаётся доля постороннему лицу, проверьте преимущественное право остальных сособственников; это не правило о согласии всех наследников на любую продажу квартиры.
Декларация и уплата
Если есть обязанность декларировать доход, 3-НДФЛ обычно подаётся до 30 апреля следующего года, налог уплачивается до 15 июля. Освобождение от подачи декларации проверяется отдельно. Не совершайте дарение родственнику только как предполагаемый способ избежать налога без оценки последствий.
Сначала оформите вступление в наследство, затем проверьте документы и налоговый расчёт.
Источники
ФНС о продаже наследственного имуществаopen_in_new, ФНС о двухступенчатой шкале при продаже имуществаopen_in_new, ст. 217.1 и 220 НК РФ.